В 2024 году в Украине обновились правила налогообложения автомобилей, и многие задаются вопросом: что такое транспортный налог и есть ли налог на машину в Украине. В статье мы подробно рассмотрим виды налогов, которые касаются как новых, так и подержанных авто, особенности их расчета и уплаты, а также разберем, кто платит при покупке и продаже.
Что такое транспортный налог и кто его платит
Налог на авто в Украине — это обязательный сбор, который взимается с владельцев транспортных средств с целью пополнения бюджета на поддержание дорог и инфраструктуры. Согласно закону Украины данный сбор применим ко всем легковым и коммерческим автомобилям, соответствующим установленным критериям стоимости и возраста.
Транспортный налог в первую очередь уплачивают владельцы автомобилей, стоимость которых превышает установленный порог, а возраст не превышает пяти лет. К уплате налога привлекаются как физические, так и юридические лица, независимо от цели использования транспортного средства.
Новые налоги на автомобили в 2024 году
В 2024 году в Украине нововведений в принципы и ставки налога на машину не было — эти нормы остались неизменными, и мы рассмотрим их далее. Однако с изменением уровня прожиточного минимума увеличились взносы в пенсионный фонд, что влияет на сумму налоговых обязательств. Также повысился уровень минимальной заработной платы, а вместе с ним и порог налогообложения для “налога на роскошь”, о котором тоже расскажем ниже.
Важным нововведением 4-го квартала 2024 года стало постановление Кабинета Министров: теперь при продаже или покупке автомобиля требуется справка о средней стоимости транспортного средства либо его экспертная оценка. Это сделано для предотвращения занижения стоимости автомобиля с целью уменьшения налога на авто 2024.
Налоги для физических и юридических лиц
В Украине налоги на авто для физических и юридических лиц имеют важные отличия. Для юридических лиц налогообложение автомобилей, как правило, выше, так как компании часто приобретают транспортные средства для коммерческих целей, а значит, их стоимость и категория могут попадать под более высокие ставки.
Также для физических лиц налог на авто не применяется при первой покупке и продаже автомобиля, но при второй продаже в течение календарного года налоговая ставка применяется, а при третьей и больше продаже — повышается.
Налог на покупку автомобиля
При покупке автомобиля в Украине как для физических, так и для юридических лиц предусмотрено несколько обязательных налогов и сборов:
- Акцизный сбор — взимается на основании объема двигателя, типа топлива и года выпуска автомобиля. Чем мощнее авто, тем выше сбор.
- Пошлина, которая составляет 10% от таможенной стоимости автомобиля.
- НДС, который в Украине составляет 20% от стоимости автомобиля.
- Пенсионный сбор — зависит от стоимости авто (до 165 прожиточных минимумов – 3%, от 165 до 290 прожиточных минимумов – 4%; свыше 290 прожиточных минимумов – 5%).
- Военный сбор — составляет 1,5% от стоимости автомобиля.
Налог на продажу автомобиля
При продаже авто в Украине предусмотрены налоги, которые могут варьироваться в зависимости от того, кто продает автомобиль и как часто происходят сделки:
1. Налог на продажу авто для физических лиц
При продаже первого автомобиля в течение календарного года физическое лицо освобождается от подоходного налога. Налог на вторую машину составляет уже 5% от стоимости автомобиля. При продаже третьего и более транспортных средств — платится полная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18%. Причем если физлицо продает грузовое транспортное средство, то уже при первой продаже платится налог 5%, а со второй и далее продаж — 18%. Учитывайте это, когда будете искать технику для покупки на сайте autoline.ua, где вы найдете тысячи объявлений от проверенных продавцов коммерческих автомобилей и специализированной техники.
2. Налог на продажу авто для юридических лиц
Продажа автомобилей юридическими лицами облагается НДС (20%) и налогом на прибыль предприятий в размере 18%, независимо от количества сделок.
Налог на старые авто
Как такового, налога на старые автомобили в Украине не существует. Но нужно учитывать, что при подсчете акцизного сбора, базовая ставка умножается на возраст автомобиля (максимальный коэффициент — 15), что делает экономически нецелесообразным ввоз старых автомобилей. Особенно учитывая, что у таких автомобилей, как правило, больше объем двигателя, что повышает акциз еще больше.
Также отметим, что ввозить в Украину можно подержанные автомобили не ниже класса Euro 2 (максимум, один в год). А новые автомобили должны быть не ниже класса Euro 5. Коммерческий транспорт, независимо от того, новый или б/у, не может быть ниже, чем Euro 5.
Какие марки автомобилей попадают под налог на роскошь
В Украине налог на роскошь распространяется на легковые автомобили, которые соответствуют двум основным критериям: авто младше 5 лет и стоимостью выше 375 минимальных заработных плат, что в 2024 году составляет 2 662 500 гривен (при минимальной зарплате 7100 грн).
Министерство экономики ежегодно публикует перечень моделей автомобилей, подпадающих под этот налог. В 2024 году в список вошли 184 модели следующих марок:
- Aston Martin
- Audi
- Bentley
- BMW
- Cadillac
- Jaguar
- Land Rover
- Lexus
- Maserati
- Mercedes-Benz
- Porsche
- Rivian
- Tesla
Полный перечень моделей доступен на официальном сайте Министерства экономики Украины. При этом автомобили старше 5 лет не подпадают под действие этого налога, независимо от их стоимости.
Как проверить и посчитать транспортный налог
Для проверки и расчета транспортного налога на авто в Украине существуют различные сервисы, прежде всего государственные, которые позволяют быстро и точно определить сумму налога. Как проверить налог на авто, можно узнать на сайте Министерства экономики Украины, где доступен онлайн-калькулятор. Этот сервис позволяет ввести основные параметры автомобиля (марку, модель, год выпуска, объём двигателя и тип топлива) и получить расчёт средней стоимости, от которой зависит размер налога.
Еще одним удобным ресурсом является Государственная налоговая служба Украины, где можно найти электронные сервисы для налогоплательщиков. На этом сайте можно узнать налоговые ставки, сроки уплаты и воспользоваться личным кабинетом для доступа к информации о транспортных налогах. Также информацию обо всех необходимых выплатах предоставляет сайт Главного Сервисного Центра МВД.